Zmiany podatkowe 2026: Co z leasingiem i amortyzacją aut firmowych?

Od 2026 roku przedsiębiorcy korzystający z samochodów firmowych w leasingu mogą stanąć przed nowymi wyzwaniami podatkowymi. Zmiany w przepisach dotyczących amortyzacji oraz limitów odliczeń mogą znacząco wpłynąć na opłacalność zakupu i użytkowania aut firmowych. Czy leasing samochodu nadal będzie się opłacał? A może lepszą alternatywą stanie się wynajem długoterminowy samochodu? W artykule przyglądamy się kluczowym zmianom i podpowiadamy, jak się na nie przygotować.

Sprawdź ofertę leasingu samochodu w Car Lease Polska!

Jakie zmiany podatkowe dotyczą leasingu i amortyzacji od 2026 roku?

Od 1 stycznia 2026 roku wejdą w życie przepisy, które mogą znacząco wpłynąć na decyzje przedsiębiorców dotyczące zakupu lub finansowania aut firmowych. Zmiany obejmują przede wszystkim nowe limity amortyzacji oraz ograniczenia podatkowe dla pojazdów wykorzystywanych w działalności gospodarczej.

Najważniejsza zmiana to obniżenie limitu wartości pojazdu osobowego, który może być objęty amortyzacją podatkową. Dla samochodów spalinowych i hybrydowych limit ten zostanie zmniejszony z 150 000 zł do 100 000 zł. W przypadku samochodów elektrycznych – z 225 000 zł do 150 000 zł. Oznacza to, że każda złotówka powyżej nowego progu nie będzie już mogła być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu.

Zmiana ta nie ograniczy się wyłącznie do pojazdów kupowanych za gotówkę. Leasing operacyjny również zostanie objęty nowymi regulacjami, ponieważ odliczenie rat leasingowych wciąż zależy od limitu wartości pojazdu. To oznacza, że część raty przekraczającej nowy próg nie będzie mogła zostać zaliczona jako koszt podatkowy.

Dodatkowo w projekcie ustaw przewiduje się dalsze ograniczenia dotyczące podatku VAT. W szczególności dotyczyć to może pojazdów użytkowanych zarówno służbowo, jak i prywatnie, gdzie planuje się zaostrzenie zasad odliczania podatku naliczonego.

Najważniejsze założenia zmian w 2026 roku:

• Niższy limit amortyzacji dla aut spalinowych i hybrydowych – 100 000 zł: To spadek aż o 50 000 zł względem obecnych przepisów. W praktyce oznacza to mniejszą możliwość „wrzucenia” kosztów samochodu w firmowe rozliczenia.
• Niższy limit dla samochodów elektrycznych – 150 000 zł: Choć auta zeroemisyjne nadal będą bardziej uprzywilejowane podatkowo, ich limit także zostanie zmniejszony – o 75 000 zł.
• Zmiany obejmą także leasing: Dotychczas leasing pozwalał na zaliczanie całych rat do kosztów uzyskania przychodu, teraz część przekraczająca limit zostanie wyłączona z tego mechanizmu.
• Planowane zmiany w odliczaniu VAT: Przedsiębiorcy korzystający z aut „mieszanych” (prywatnie i służbowo) mogą stracić część przywilejów związanych z odliczeniem podatku VAT.

Choć zmiany mają na celu zwiększenie wpływów budżetowych, mogą uderzyć w mikro i małe przedsiębiorstwa, które dotychczas chętnie korzystały z leasingu jako formy finansowania floty. W takiej sytuacji szczególnie warto przeanalizować dostępne alternatywy – w tym wynajem długoterminowy samochodu, który zyskuje na popularności dzięki swojej przewidywalności kosztów i prostszym zasadom rozliczania.

Nowe limity amortyzacji – co się zmieni i kogo to dotknie?

Dotychczas obowiązujące limity amortyzacji pozwalały przedsiębiorcom na stosunkowo korzystne rozliczanie zakupu lub leasingu aut osobowych wykorzystywanych w działalności. Od 2026 roku ta możliwość zostanie mocno ograniczona, co może zmusić wiele firm do rewizji swojej polityki flotowej.

Nowe przepisy przewidują obniżenie limitu wartości pojazdu objętego amortyzacją:

• dla samochodów spalinowych i hybrydowych: z 150 000 zł do 100 000 zł,
• dla samochodów elektrycznych: z 225 000 zł do 150 000 zł.

Jeśli wartość pojazdu przekroczy wspomniane progi, nadwyżka nie będzie uwzględniana w kosztach uzyskania przychodu. Co to oznacza w praktyce? Przedsiębiorcy zapłacą wyższy podatek dochodowy, mimo że poniosą realny koszt zakupu lub leasingu droższego auta.

Najbardziej dotknięte będą firmy inwestujące w samochody klasy premium lub SUV-y, których ceny często przekraczają 200 000 zł. Stracą także ci, którzy planują inwestycje w pojazdy elektryczne – mimo nadal wyższego limitu, 150 000 zł to wartość, którą łatwo przekroczyć nawet przy podstawowych wersjach.

Przykład? Zakup auta za 180 000 zł w 2026 roku oznacza, że tylko 100 000 zł zostanie objęte amortyzacją (lub 150 000 zł w przypadku auta elektrycznego). Pozostałe 80 000 zł (lub 30 000 zł) nie zostaną rozliczone w kosztach podatkowych.

Dla wielu firm oznacza to mniejszą atrakcyjność leasingu jako narzędzia optymalizacji podatkowej. Właśnie dlatego coraz więcej przedsiębiorców rozważa alternatywy – np. wynajem długoterminowy, który nie wymaga ujmowania pojazdu w ewidencji środków trwałych, a jego koszty można zaliczać do kosztów uzyskania przychodu bez ograniczeń kwotowych (w granicach umowy).

Na tym tle wyróżnia się oferta Car Lease Polska, gdzie leasing lub wynajem są dopasowane do realnych potrzeb i ograniczeń podatkowych klienta. Dzięki korzystnym warunkom finansowania oraz przejrzystej polityce rozliczeń, przedsiębiorcy mogą ograniczyć ryzyko podatkowe i zoptymalizować koszty prowadzenia floty – nawet po zmianach w 2026 roku.

Leasing operacyjny a zmiany w przepisach – co warto wiedzieć?

Leasing operacyjny od lat stanowi jedną z najpopularniejszych form finansowania samochodów firmowych w Polsce. Dzięki swojej konstrukcji pozwalał on na szybkie i elastyczne rozliczanie rat leasingowych jako kosztów uzyskania przychodu, a także na pełne odliczenie podatku VAT przy odpowiednim użytkowaniu pojazdu. Niestety, od 2026 roku sytuacja ta ulegnie zmianie.

Nowe przepisy podatkowe przewidują, że wartość leasingowanego pojazdu również zostanie objęta limitem amortyzacyjnym. Oznacza to, że leasing samochodu o wartości np. 180 000 zł nie będzie już w pełni „wrzucalny” w koszty – tylko do limitu 100 000 zł (lub 150 000 zł w przypadku samochodu elektrycznego). W praktyce część rat leasingowych nie będzie mogła zostać zaliczona do kosztów podatkowych, co obniża opłacalność tej formy finansowania, szczególnie przy droższych autach.

Choć leasing nadal będzie dostępny, zmieni się jego efektywność podatkowa. Firmy, które dotąd wykorzystywały leasing jako narzędzie optymalizacji, mogą teraz stanąć przed koniecznością przeliczenia kosztów i porównania różnych modeli finansowania – szczególnie przy planowaniu nowej floty.

Na szczęście nie każda firma zostanie dotknięta w równym stopniu. Dla małych i średnich przedsiębiorstw wybierających auta o wartości zbliżonej do nowego limitu, leasing wciąż może być rozsądny, o ile zostanie odpowiednio dobrany do profilu działalności i struktury podatkowej.

Właśnie tutaj dużą rolę odgrywa doświadczenie i wsparcie doradców z Car Lease Polska. Firma oferuje nie tylko szeroką gamę pojazdów, ale także pomaga klientom dopasować formę finansowania do planowanych zmian podatkowych, tak by maksymalnie wykorzystać dostępne możliwości odliczeń i zminimalizować przyszłe obciążenia fiskalne.

Leasing operacyjny a zmiany w przepisach – co warto wiedzieć?

Leasing operacyjny od lat stanowi jedną z najpopularniejszych form finansowania samochodów firmowych w Polsce. Dzięki swojej konstrukcji pozwalał on na szybkie i elastyczne rozliczanie rat leasingowych jako kosztów uzyskania przychodu, a także na pełne odliczenie podatku VAT przy odpowiednim użytkowaniu pojazdu. Niestety, od 2026 roku sytuacja ta ulegnie zmianie.

Nowe przepisy podatkowe przewidują, że wartość leasingowanego pojazdu również zostanie objęta limitem amortyzacyjnym. Oznacza to, że leasing samochodu o wartości np. 180 000 zł nie będzie już w pełni „wrzucalny” w koszty – tylko do limitu 100 000 zł (lub 150 000 zł w przypadku samochodu elektrycznego). W praktyce część rat leasingowych nie będzie mogła zostać zaliczona do kosztów podatkowych, co obniża opłacalność tej formy finansowania, szczególnie przy droższych autach.

Choć leasing nadal będzie dostępny, zmieni się jego efektywność podatkowa. Firmy, które dotąd wykorzystywały leasing jako narzędzie optymalizacji, mogą teraz stanąć przed koniecznością przeliczenia kosztów i porównania różnych modeli finansowania – szczególnie przy planowaniu nowej floty.

Na szczęście nie każda firma zostanie dotknięta w równym stopniu. Dla małych i średnich przedsiębiorstw wybierających auta o wartości zbliżonej do nowego limitu, leasing wciąż może być rozsądny, o ile zostanie odpowiednio dobrany do profilu działalności i struktury podatkowej.

Właśnie tutaj dużą rolę odgrywa doświadczenie i wsparcie doradców z Car Lease Polska. Firma oferuje nie tylko szeroką gamę pojazdów, ale także pomaga klientom dopasować formę finansowania do planowanych zmian podatkowych, tak by maksymalnie wykorzystać dostępne możliwości odliczeń i zminimalizować przyszłe obciążenia fiskalne.

Jak Car Lease Polska może pomóc firmom w nowej rzeczywistości podatkowej?

Zmieniające się przepisy nie muszą oznaczać chaosu ani wyższych kosztów – pod warunkiem, że przedsiębiorca współpracuje z partnerem, który rozumie realia rynku i potrafi dostosować ofertę do nowych warunków. Car Lease Polska już dziś przygotowuje swoich klientów na nadchodzące zmiany w leasingu i amortyzacji, oferując kompleksowe doradztwo oraz elastyczne opcje finansowania.

Dlaczego warto skorzystać z usług Car Lease Polska?

• Indywidualne podejście do klienta – analizujemy potrzeby Twojej firmy i pomagamy dobrać rozwiązanie, które najlepiej odpowiada profilowi działalności oraz nowym regulacjom podatkowym.
• Szeroka oferta leasingu i wynajmu – niezależnie od tego, czy szukasz pojazdu w leasingu operacyjnym, czy interesuje Cię wynajem długoterminowy, u nas znajdziesz elastyczne pakiety z korzystnymi warunkami.
• Wsparcie w obliczeniach podatkowych – nasi doradcy pomogą Ci zrozumieć, jak zmiany wpłyną na Twoje koszty i zaproponują najkorzystniejszy model finansowania. Skorzystaj z naszego kalkulatora leasingowego, aby sprawdzić dostępne warianty.
• Niższe koszty dzięki skali działania – jako duży partner flotowy wypracowaliśmy lepsze warunki u dealerów i instytucji finansowych. Dzięki temu nasi klienci mogą liczyć na niższe ceny pojazdów i atrakcyjniejsze raty.
• Minimalizacja ryzyka podatkowego – oferując pełną transparentność i zgodność z aktualnymi przepisami, pomagamy uniknąć nieprzewidzianych kosztów i błędów w rozliczeniach.

Zmiany w leasingu i amortyzacji są nieuniknione, ale odpowiednia strategia finansowania pozwala je skutecznie zneutralizować. Z pomocą Car Lease Polska Twoja firma będzie mogła dalej korzystać z nowoczesnych samochodów firmowych – bez ryzyka podatkowego i bez nadmiernego obciążania budżetu.

Oblicz swoją ratę w kalkulatorze leasingowym od Car Lease Polska!